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中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京2月13日訊(記者 蔣檸潞) 科大智能(300222.SZ)近日發(fā)布2019年度業(yè)績(jī)預(yù)告稱(chēng)，預(yù)計(jì)公司2019年實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為虧損25.90億元至25.95億元。

????????科大智能表示，公司2019年業(yè)績(jī)預(yù)虧主要原因?yàn)閷?duì)上海冠致工業(yè)自動(dòng)化有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上海冠致”)、華曉精密全稱(chēng)為華曉精密工業(yè)(蘇州)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“華曉精密”)、上海永乾機(jī)電有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“永乾機(jī)電”)等三家公司計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額約16.20億元。

????????對(duì)此，深交所創(chuàng)業(yè)板對(duì)科大智能發(fā)布關(guān)注函，要求公司說(shuō)明是否存在通過(guò)計(jì)提大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形等問(wèn)題。

????????科大智能2011年5月登陸深交所創(chuàng)業(yè)板，2014年，科大智能籌劃收購(gòu)永乾機(jī)電100%股權(quán)，交易價(jià)格為5.26億元，增值率546.43%，形成商譽(yù)4.33億元。

????????此次收購(gòu)事項(xiàng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)國(guó)元證券表示，收購(gòu)?fù)瓿珊螅瑢⒃鰪?qiáng)公司的技術(shù)和市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，提升公司及永乾機(jī)電的業(yè)務(wù)規(guī)模和盈利水平，促進(jìn)公司進(jìn)一步做大做強(qiáng)。

????????上海冠致在被科大智能收購(gòu)前簡(jiǎn)稱(chēng)為冠致自動(dòng)化。2016年，科大智能籌劃收購(gòu)冠致自動(dòng)化、華曉精密各100%股權(quán)，合計(jì)形成商譽(yù)12.17億元。其中，冠致自動(dòng)化交易對(duì)價(jià)確定為8.00億元，增值率為982.64%，形成商譽(yù)7.17億元;華曉精密交易價(jià)格確定為5.49億元，增值率為1267.52%，形成商譽(yù)5.00億元。

????????此次收購(gòu)事項(xiàng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)為國(guó)元證券、國(guó)海證券表示，收購(gòu)?fù)瓿珊螅瑢⒂兄谔嵘拼笾悄艿恼w收入規(guī)模和盈利能力，同時(shí)，有利于增強(qiáng)上市公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

????????此外，科大智能于2015年還收購(gòu)了正信電氣49%股權(quán)，交易對(duì)價(jià)為18.69億元，增值率698.98%，2016年商譽(yù)期初余額為538.70萬(wàn)元。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)為國(guó)元證券。

????????截至2019年上半年末，科大智能商譽(yù)余額為17.80億元。因收購(gòu)上海冠致、華曉精密、永乾機(jī)電、正信電氣形成的商譽(yù)為16.24億元。

????????上海冠致、華曉精密、永乾機(jī)電均完成了業(yè)績(jī)承諾。但在上海冠致、華曉精密業(yè)績(jī)承諾期剛剛過(guò)去后，科大智能就預(yù)計(jì)計(jì)提三家公司商譽(yù)減值16.20億元。

????????上海冠致、華曉精密、永乾機(jī)電2016年至2018年業(yè)績(jī)穩(wěn)步增長(zhǎng)，2019年前三季度業(yè)績(jī)變臉，扣非后凈利潤(rùn)分別為-1036.58萬(wàn)元、-1927.98萬(wàn)元、-2077.66萬(wàn)元。

????????此外，2019年國(guó)元證券共保薦2家非科創(chuàng)板IPO企業(yè)上會(huì)，2家均過(guò)會(huì)。2019年7月25日，國(guó)元證券保薦的安徽省交通建設(shè)股份有限公司過(guò)會(huì);2019年12月12日，國(guó)元證券保薦的同慶樓餐飲股份有限公司過(guò)會(huì)。

????????2019年國(guó)元證券保薦1家企業(yè)登陸科創(chuàng)板。2019年11月13日，國(guó)元證券保薦的科大國(guó)盾量子技術(shù)股份有限公司過(guò)會(huì)。

????????2019年國(guó)海證券共保薦2家非科創(chuàng)板IPO企業(yè)上會(huì)，2家均過(guò)會(huì)。2019年4月25日，國(guó)海證券保薦的四川德恩精工科技股份有限公司過(guò)會(huì);2019年6月20日，國(guó)海證券保薦的深圳科瑞技術(shù)股份有限公司過(guò)會(huì)。

2016年逾13億收購(gòu)兩公司 新增商譽(yù)12.17億

近10倍溢價(jià)收購(gòu)冠致自動(dòng)化、近13倍溢價(jià)收購(gòu)華曉精密

????????科大智能2016年4月20日發(fā)布《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金報(bào)告書(shū)(修訂稿)》，公司擬通過(guò)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購(gòu)買(mǎi)陸穎、上海禹和創(chuàng)業(yè)投資管理中心(有限合伙)、張濱、顏丙軍、上海紫晨股權(quán)投資中心(有限合伙)、劉聰、上海旭強(qiáng)投資中心(有限合伙)等7名交易對(duì)方持有的冠致自動(dòng)化100%股權(quán);擬通過(guò)發(fā)行股份的方式購(gòu)買(mǎi)劉曉靜、江濤持有的華曉精密100%股權(quán)。

????????科大智能收購(gòu)冠致自動(dòng)化最終交易對(duì)價(jià)確定為8.00億元，增值率為982.64%。其中，支付現(xiàn)金2.40億元，股份支付數(shù)量3162.06萬(wàn)股;收購(gòu)華曉精密最終交易價(jià)格確定為5.49億元，增值率為1267.52%，股份支付數(shù)量3087.74萬(wàn)股。

????????此次收購(gòu)由國(guó)元證券、國(guó)海證券擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，主辦人為王凱、樊曉宏、胡偉、尹國(guó)平、湯軍，協(xié)辦人為王健翔、蔣貽宏。

????????本次交易完成后，科大智能截至2015年10月31日備考財(cái)務(wù)報(bào)表中商譽(yù)較交易前增加12.17億元，其中，因收購(gòu)冠致自動(dòng)化形成商譽(yù)7.17億元，因收購(gòu)華曉精密形成商譽(yù)5.00億元。

????????同時(shí)，科大智能擬分別向特定對(duì)象北京力鼎興業(yè)投資管理中心(有限合伙)、深圳市力鼎基金管理有限責(zé)任公司、周惠明發(fā)行1525.17萬(wàn)股、1525.17萬(wàn)股、962.94萬(wàn)股股份，共發(fā)行4016.27萬(wàn)股股份，共募集配套資金7.90億元，募集配套資金發(fā)行價(jià)格 19.67元/股。

????????國(guó)元證券、國(guó)海證券在獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告中表示，本次收購(gòu)將有助于提升上市公司的整體收入規(guī)模和盈利能力，同時(shí)，有利于增強(qiáng)上市公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

????????根據(jù)交易對(duì)方對(duì)標(biāo)的公司的業(yè)績(jī)承諾，冠致自動(dòng)化2016年至2018年凈利潤(rùn)分別不低于5200萬(wàn)元、6500萬(wàn)元、8300萬(wàn)元;華曉精密2016年至2018年凈利潤(rùn)分別不低于3500萬(wàn)元、4500萬(wàn)元、5500萬(wàn)元。

????????數(shù)據(jù)顯示，冠致自動(dòng)化2016年至2018年扣非歸母凈利潤(rùn)分別為5271.66萬(wàn)元、6598.30萬(wàn)元、8708.97萬(wàn)元;華曉精密同期分別為3620.68萬(wàn)元、4719.75萬(wàn)元、5723.11萬(wàn)元。

????????但冠致自動(dòng)化、華曉精密在業(yè)績(jī)承諾期過(guò)后現(xiàn)業(yè)績(jī)變臉。冠致自動(dòng)化2016年至2019年1-9月扣非后凈利潤(rùn)分別為5271.66萬(wàn)元、6598.30萬(wàn)元、8708.97萬(wàn)元、-1036.58萬(wàn)元;華曉精密同期扣非后凈利潤(rùn)分別為3620.68萬(wàn)元、4719.75萬(wàn)元、5723.11萬(wàn)元、-1927.98萬(wàn)元。

2014年5億收購(gòu)永乾機(jī)電 溢價(jià)546%商譽(yù)新增4.33億元

????????科大智能2014年4月1日發(fā)布《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)(修訂稿)》，蔡劍虹等11名交易對(duì)方將合計(jì)持有的永乾機(jī)電100%股權(quán)作價(jià)5.26億元出售給科大智能，以2013年8月31日為基準(zhǔn)日，增值率546.43%。科大智能向交易對(duì)方支付現(xiàn)金7888萬(wàn)元，發(fā)行股份3999.28萬(wàn)股。收購(gòu)?fù)瓿珊螅狼瑱C(jī)電成為科大智能的全資子公司。

????????科大智能擬向特定對(duì)象黃明松非公開(kāi)發(fā)行股份1565.30萬(wàn)股，募集配套資金1.75億元，募集資金總額將不超過(guò)本次交易總額的25%，黃明松將以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司本次非公開(kāi)發(fā)行的A股股票。所募集的配套資金中7888萬(wàn)元將用于支付收購(gòu)永乾機(jī)電股權(quán)的現(xiàn)金對(duì)價(jià)款;剩余9612萬(wàn)元用于對(duì)永乾機(jī)電進(jìn)行增資，以補(bǔ)充其營(yíng)運(yùn)資金。

????????此次收購(gòu)由國(guó)元證券擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，主辦人為胡偉、戚科仁，協(xié)辦人為王凱。此次收購(gòu)?fù)瓿珊螅拼笾悄芙刂?013年8月商譽(yù)備考數(shù)為4.38億元，此次交易前商譽(yù)為538.70萬(wàn)元，新增商譽(yù)4.33億元。

????????國(guó)元證券在獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告中表示，通過(guò)本次收購(gòu)，公司將獲得永乾機(jī)電工業(yè)生產(chǎn)智能化業(yè)務(wù)領(lǐng)域的全部業(yè)務(wù)及人才資源，使公司自動(dòng)化智能控制技術(shù)的軟硬件產(chǎn)品和市場(chǎng)客戶(hù)資源得到延伸擴(kuò)展，并將構(gòu)建公司智能電網(wǎng)、節(jié)能環(huán)保及新能源領(lǐng)域智能控制設(shè)備及其生產(chǎn)制造過(guò)程智能化業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展的業(yè)務(wù)體系，增強(qiáng)公司的技術(shù)和市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，提升公司及永乾機(jī)電的業(yè)務(wù)規(guī)模和盈利水平，促進(jìn)公司進(jìn)一步做大做強(qiáng)。

????????根據(jù)交易對(duì)方對(duì)標(biāo)的公司的業(yè)績(jī)承諾，永乾機(jī)電2014年至2016年實(shí)際凈利潤(rùn)數(shù)分別不低于5220萬(wàn)元、6264萬(wàn)元、7517萬(wàn)元。

????????數(shù)據(jù)顯示，永乾機(jī)電2014年至2016年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)分別為5324.10萬(wàn)元、6781.18萬(wàn)元、8237.40萬(wàn)元。

????????永乾機(jī)電2019年前三季度業(yè)績(jī)變臉。2016年至2019年1-9月，公司扣非后凈利潤(rùn)分別為8237.40萬(wàn)元、9874.06萬(wàn)元、7762.04萬(wàn)元、-2077.66萬(wàn)元。

2014年、2016年收購(gòu)三公司計(jì)提商譽(yù)減值超16億 科大智能引深交所問(wèn)詢(xún)

????????2020年1月17日，科大智能發(fā)布2019年度業(yè)績(jī)預(yù)告，預(yù)計(jì)2019年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為虧損25.90億元至25.95億元，2018年科大智能盈利3.93億元。

????????科大智能2019年業(yè)績(jī)預(yù)虧的主要原因?yàn)?019年度預(yù)計(jì)對(duì)上海冠致、華曉精密、永乾機(jī)電等三家公司計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額約為16.20億元。科大智能表示，國(guó)內(nèi)汽車(chē)市場(chǎng)自2018年中首度遭遇下挫后，2019年繼續(xù)以產(chǎn)銷(xiāo)量雙雙速降收尾。上海冠致、華曉精密、永乾機(jī)電下游主要客戶(hù)均為國(guó)內(nèi)汽車(chē)制造主機(jī)廠商，受汽車(chē)行業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)量下滑的影響較大，導(dǎo)致公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入受到較大沖擊。

????????1月17日，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部對(duì)科大智能下發(fā)了關(guān)注函，要求公司結(jié)合上海冠致、華曉精密所處行業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化等，說(shuō)明其業(yè)績(jī)承諾期滿(mǎn)后業(yè)績(jī)大幅下滑的具體原因及合理性，承諾期內(nèi)業(yè)績(jī)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在跨期確認(rèn)收入情形。

????????深交所還要求科大智能結(jié)合上海冠致、華曉精密、永乾機(jī)電的業(yè)績(jī)和盈利前景逐項(xiàng)說(shuō)明商譽(yù)出現(xiàn)減值跡象的具體時(shí)點(diǎn)，以前期間計(jì)提減值準(zhǔn)備的充分性，本次商譽(yù)減值的測(cè)算過(guò)程，相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)判斷和會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，是否存在通過(guò)計(jì)提大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。

????????1月20日，科大智能回復(fù)稱(chēng)，上海冠致、華曉精密報(bào)告期內(nèi)業(yè)績(jī)較上年同期出現(xiàn)大幅下滑具有合理性。

????????上海冠致2019年?duì)I業(yè)收入、毛利率較上年同期分別下降約65%、7%，毛利額減少約1.50億元;同時(shí)，部分存貨發(fā)生減值，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值損失較上年同期增加約為3.50億元。

????????華曉精密2019年?duì)I業(yè)收入、毛利率較上年同期分別下降約72%、22%，毛利額減少約1.13億元;同時(shí)為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化加大市場(chǎng)開(kāi)拓和新產(chǎn)品研發(fā)投入，期間費(fèi)用較上年同期增加約為5500萬(wàn)元;此外，華曉精密部分存貨發(fā)生減值，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值損失較上年同期增加約為7100萬(wàn)元。

????????科大智能還表示，2019年我國(guó)汽車(chē)行業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)量呈現(xiàn)較大下滑趨勢(shì)，企業(yè)管理層認(rèn)為汽車(chē)行業(yè)不利影響等外部因素短期內(nèi)難以消除，上海冠致、華曉精密、永乾機(jī)電未來(lái)的發(fā)展前景存在較大的不確定性，預(yù)計(jì)短期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不容樂(lè)觀，企業(yè)商譽(yù)2019年出現(xiàn)了減值跡象。

????????此外，科大智能于2011年5月25日登陸深交所創(chuàng)業(yè)板，首次公開(kāi)發(fā)行1500萬(wàn)股，其中，網(wǎng)下配售300萬(wàn)股，網(wǎng)上定價(jià)發(fā)行1200萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)格為32.40元/股。上市一年后，科大智能就開(kāi)始不斷籌劃收購(gòu)事項(xiàng)。

????????2012年擬收購(gòu)力諾電氣100%的股權(quán)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)為國(guó)元證券，同年7月20日，因業(yè)績(jī)承諾期限等事宜未能達(dá)成一致意見(jiàn)終止;2017年擬購(gòu)買(mǎi)英內(nèi)物聯(lián)100%股權(quán)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)為國(guó)元證券，后因標(biāo)的公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與承諾業(yè)績(jī)目標(biāo)差距較大，無(wú)法就交易標(biāo)的英內(nèi)物聯(lián)最終定價(jià)等事項(xiàng)達(dá)成一致終止。

????????2015年4月22日，科大智能發(fā)布公告，擬通過(guò)向特定對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行股份的方式購(gòu)買(mǎi)7名交易對(duì)方合計(jì)持有的正信電氣49%股權(quán)，交易對(duì)價(jià)為18.69億元，增值率698.98%;同年8月7日，科大智能發(fā)布公告稱(chēng)已完成標(biāo)的資產(chǎn)正信電氣49%股權(quán)的過(guò)戶(hù)手續(xù)及相關(guān)工商變更登記。此次收購(gòu)事項(xiàng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)為國(guó)元證券。

????????據(jù)科大智能2019年半年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，公司商譽(yù)期末余額為17.80億元，其中，收購(gòu)上海冠致、華曉精密、永乾機(jī)電、正信電氣形成的商譽(yù)為16.24億元。

????????此外，據(jù)科大智能今年1月23日發(fā)布公告，公司實(shí)際控制人黃明松截至公告日已累計(jì)質(zhì)押1.52億股，占其所持股份比例為79.30%。